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电子商务何以成税收盲区
- 时间：2004-09-30 02:31 PM 来源：中国税务报 作者：史晓龙 阅读： 次
9月20日～22日，联合国世贸电子商务中国合作推广大会在上海举行。本次大会主旨在于提升我国中小企业的电子商务意识，推动我国中小企业的贸易网络化，引领我国中小企业在网络时代获得最大的利润与成长。然而，欣喜之余，另一个不容忽视的问题也摆在了政府有关部门的面前，那就是伴随着电子商务市场的迅猛发展，网上交易成交量不断加大的同时，国家税收正在大量流失。
据上海艾瑞(iResearch)市场咨询公司称，2003年中国在线拍卖市场价值19.2亿元人民币。2004年这个市场将增长75%，达到33.7亿元人民币。近日，eBay易趣网创始人和首席执行官邵亦波表示，网上销售是个庞大的零售市场，如果易趣网2004年的交易额能够达到20亿元人民币，这就相当于3个家乐福商店和10个沃尔玛商店的销售收入。
根据税收法规，生产经营企业在网上交易应缴纳17%的增值税；如果只是买进卖出的店家，也要缴纳4%的营业税。有专家估计，即使按照4%的税率计，今年我国网上交易的税收流失额也可能达到1.348亿元。
为什么电子商务成为税收征管的盲区？税务部门征管的难度在哪里？对此，北京市国税部门有关人士总结出如下原因。
首先，由于在电子商务交易中，很多网站提供的仅仅是一个平台，至于网站上的店家到底卖了多少货物，税务部门很难统计，因此很难准确掌握纳税人的交易额，即销售收入，而且由于网络的匿名性，税务机关难以确认纳税人和征税对象。这都极大地削弱了针对电子商务交易形式的征管力度。
其次，在电子商务交易中，银行支付可以在任何地区甚至境外进行，税务机关进行涉税调查提取证据时，由于涉及隐私及技术上原因，银行不能提供购货方的详细情况，税务机关也就无法对其交易的实际情况进行全面了解。而且由于地域跨度极大，证据提取往往需要各地税务部门密切配合，这无形中又增加了执法成本，且效率低下。
有人提出，让网站负责代缴税款是一个简便可行的办法。只要这个网站收取成交费就可以操作。比如在易趣网站，店家每上传一次商品，就要收取1元～2元的登录费，每一笔交易成功也要收取成交价格2%～20%的成交费。其实，网站可以在这笔成交费中加扣4%的营业税或者17%的增值税。但是，目前国内最大的两家网上交易平台易趣和淘宝网站的工作人员都表示，他们是不会代扣税款的，应该是开店的人自己去相关部门缴纳。易趣网站还表示，网站代扣不能解决没有发票的问题--对大多数消费者来说，在网上买点小饰品有没有发票无关紧要；但是如果买手机、数码摄像机等金额比较大的商品，没有发票就觉得不踏实。知情人告诉记者，在国家没有明确规定网站作为扣缴义务人的前提下，网站不会主动承担这个责任，根本原因在于代扣代缴不但会额外增加工作量，更可能引起用户的抵触情绪，影响到网站的人气。
针对网上交易“无纸化”、“无址化”造成的税收流失，北京国税部门有关人士提出，应尽快研制出一整套针对网上交易的税务管理系统，可以保存电子记录、打印发票等。此外，国家应制定出一个电子商务交易规范，明确税务、工商、银行、公安机关的工作流程，加强对电子商务的税收管理。
据上海艾瑞(iResearch)市场咨询公司称，2003年中国在线拍卖市场价值19.2亿元人民币。2004年这个市场将增长75%，达到33.7亿元人民币。近日，eBay易趣网创始人和首席执行官邵亦波表示，网上销售是个庞大的零售市场，如果易趣网2004年的交易额能够达到20亿元人民币，这就相当于3个家乐福商店和10个沃尔玛商店的销售收入。
根据税收法规，生产经营企业在网上交易应缴纳17%的增值税；如果只是买进卖出的店家，也要缴纳4%的营业税。有专家估计，即使按照4%的税率计，今年我国网上交易的税收流失额也可能达到1.348亿元。
为什么电子商务成为税收征管的盲区？税务部门征管的难度在哪里？对此，北京市国税部门有关人士总结出如下原因。
首先，由于在电子商务交易中，很多网站提供的仅仅是一个平台，至于网站上的店家到底卖了多少货物，税务部门很难统计，因此很难准确掌握纳税人的交易额，即销售收入，而且由于网络的匿名性，税务机关难以确认纳税人和征税对象。这都极大地削弱了针对电子商务交易形式的征管力度。
其次，在电子商务交易中，银行支付可以在任何地区甚至境外进行，税务机关进行涉税调查提取证据时，由于涉及隐私及技术上原因，银行不能提供购货方的详细情况，税务机关也就无法对其交易的实际情况进行全面了解。而且由于地域跨度极大，证据提取往往需要各地税务部门密切配合，这无形中又增加了执法成本，且效率低下。
有人提出，让网站负责代缴税款是一个简便可行的办法。只要这个网站收取成交费就可以操作。比如在易趣网站，店家每上传一次商品，就要收取1元～2元的登录费，每一笔交易成功也要收取成交价格2%～20%的成交费。其实，网站可以在这笔成交费中加扣4%的营业税或者17%的增值税。但是，目前国内最大的两家网上交易平台易趣和淘宝网站的工作人员都表示，他们是不会代扣税款的，应该是开店的人自己去相关部门缴纳。易趣网站还表示，网站代扣不能解决没有发票的问题--对大多数消费者来说，在网上买点小饰品有没有发票无关紧要；但是如果买手机、数码摄像机等金额比较大的商品，没有发票就觉得不踏实。知情人告诉记者，在国家没有明确规定网站作为扣缴义务人的前提下，网站不会主动承担这个责任，根本原因在于代扣代缴不但会额外增加工作量，更可能引起用户的抵触情绪，影响到网站的人气。
针对网上交易“无纸化”、“无址化”造成的税收流失，北京国税部门有关人士提出，应尽快研制出一整套针对网上交易的税务管理系统，可以保存电子记录、打印发票等。此外，国家应制定出一个电子商务交易规范，明确税务、工商、银行、公安机关的工作流程，加强对电子商务的税收管理。
责任编辑:tamiyaz